Wer Dienstleistungen ins Ausland verkauft, steht schnell vor der Frage: Rechne ich mit oder ohne deutsche Umsatzsteuer ab? Die Antwort hängt vom Leistungsort ab – und der ist nicht immer dort, wo man denkt. Teil 1 erklärt die Grundregeln, die jeder Selbstständige kennen sollte.

Am 12.11.2025 hat der Bundesfinanzhof (BFH) in drei richtungsweisenden Entscheidungen (Az.: II R 25/24, II R 31/24 und II R 3/25) erstmals die verfassungsrechtliche Zulässigkeit der Grundsteuer‑Bewertungsregeln im sog. Bundesmodell überprüft – und sie bestätigt. Damit schafft das höchste deutsche Steuergericht Rechtssicherheit für Unternehmen und Selbstständige mit eigenem Grundbesitz.

Der Bundesfinanzhof hat klargestellt: Wenn mit einer Steuererstattung zu rechnen ist, darf nur der Insolvenzverwalter den Antrag auf Einkommensteuerveranlagung stellen – nicht der insolvente Arbeitnehmer selbst. Das schützt die Insolvenzmasse und bringt steuerliche Klarheit.

Viele Unternehmer gehen davon aus, dass der Notar sie auch steuerlich schützt – doch das ist ein Irrtum mit Folgen.

Bestimmt eine Versorgungsordnung die Regeln für eine Entgeltumwandlung zugunsten einer bAV, kann die Versorgungsordnung nicht zugleich auch die Versorgungszusage sein. Vielmehr wird die Versorgungszusage erst durch die zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer geschlossene Entgeltumwandlungsvereinbarung erteilt.

Eigentlich können Sie als Arbeitgeber nur Fehler machen – deshalb ist die ­Einschaltung eines bAV-Experten alternativlos.

Kurz gesagt: Wer verheiratet ist und unterschiedlich verdient – insbesondere, wenn nur ein Ehepartner Kirchenmitglied ist –, kann plötzlich mit dem sog. besonderen Kirchgeld konfrontiert werden. Was sich dahinter verbirgt, ist vielen nicht klar.

Erfüllt der Arbeitgeber seine korrekte und umfassende Informationspflicht über die Entgeltumwandlung für die bVA, sollte das unbedingt in einem Beratungsprotokoll ausführlich dokumentiert werden.

Bei der Zusage einer betrieblichen Altersversorgung (bAV) bestehen für den Arbeitgeber zahlreiche Haftungsrisiken. Denn neben dem Betriebsrentenrecht spielen hier auch Versicherungsvertragsrecht, Arbeitsrecht, Sozialversicherungsrecht und Steuerrecht eine Rolle.

Hat die Grundsteuerreform bei Ihnen auch für eine spürbare Erhöhung der Abgaben gesorgt? Dann kann der Antrag auf Teilerlass der Grundsteuer in diesem Jahr besonders wertvoll sein. Wir zeigen, in welchen Fällen sich Sparpotenzial bietet.

Die betriebliche Altersversorgung (bAV) umfasst Leistungen der Alters-, Invaliditäts- oder Hinterbliebenenversorgung, die einem Arbeitnehmer aus Anlass seines Arbeitsverhältnisses zugesagt wurden. Sie ist herkömmlicherweise eine freiwillige Arbeitgeberleistung.

Verluste aus einem neuen Geschäftsmodell – steuerlich absetzbar oder Liebhaberei? Ein aktuelles BFH-Urteil bringt Klarheit: Auch geplante Gewinne aus späteren Veräußerungen können entscheidend sein. Wer bei der Planung klug vorgeht, kann teure Überraschungen vermeiden.

Versteuert der Arbeitgeber eine Erholungsbeihilfe pauschal, hat der Mitarbeiter mehr auf dem Konto. Die Pauschalversteuerung ist auch möglich, wenn er dafür auf sein Gehalt verzichtet.

Ohne Belege, ohne komplizierte Berechnungen: Der Pflege-Pauschbetrag ist eine einfache Möglichkeit, Pflege steuerlich geltend zu machen – sofern die Voraussetzungen erfüllt sind.

Sagt der Arbeitgeber eine betriebliche Altersversorgung (bAV) zu, muss er dafür einstehen. Das gilt auch, wenn die Durchführung der bAV nicht unmittelbar über ihn erfolgt, sondern über einen externen Versorgungsträger.

Wer mit einer Ferienwohnung Einkünfte erzielen will, muss bestimmte Anforderungen erfüllen – sonst droht steuerlich die Einstufung als (nicht gewünschte) „Liebhaberei“. Der Bundesfinanzhof hat nun neue Maßstäbe gesetzt, wann eine Einkünfteerzielungsabsicht vorliegt (BFH, Urteil vom 12.08.2025, Az.: IX R 23/24).

Für etliche Arbeitgeber steigen die Lohnnebenkosten zu Beginn des neuen Jahres. Auch bestimmte Mitarbeiter haben dann weniger Netto vom Brutto auf ihrer Lohnabrechnung. Die Neuerungen gelten gleich ab dem 1. Januar.

Die Antwort ist eindeutig: Ja – die Europäische Union plant eine digitale Unternehmens‑„Brieftasche“, die Weichen für grenzüberschreitendes Wirtschaften stellen soll. Während die EUDI Wallet für natürliche Personen bereits etabliert wird, steht mit der „European Business Wallet“ (EUBW) ein gleichgelagertes Vorhaben für juristische Personen bereit.

Das FG Köln hat mit Urteil vom 28.01.2025, Az.: 11 K 2808/19, zur Festsetzung eines Verspätungszuschlags bei verspäteter Abgabe der USt-Voranmeldung entschieden.

Mit Verfügung vom 31.03.2025 (Az.: S 2241-St 222/St 221-3035/2022) stellt das Landesamt für Steuern Niedersachsen klar: Die Übertragung einzelner Wirtschaftsgüter unterliegt künftig strengeren steuerlichen Regeln – insbesondere, wenn Kapitalgesellschaften beteiligt sind.

Gleich zwei Stolperfallen lauern aktuell bei der Versteuerung der privaten Autonutzung von Dienstwagen. Die häufig genutzte 1-%-Regelung ist in den Fokus des Finanzamts gerückt und betrifft Unternehmer und Arbeitnehmer.

Denkmalgeschützte Immobilien bieten hohe steuerliche Abschreibungspotenziale – allerdings nur für den Gebäudewert. Der Bundesfinanzhof stellt klar, dass auch bei Denkmalobjekten der Kaufpreis zwingend in Gebäude und Grund & Boden aufzuteilen ist, da letzterer steuerlich nicht abschreibbar ist. Maßgeblich für die AfA ist eine nachvollziehbare Bewertung, regelmäßig nach dem Ertragswertverfahren.

Ein aktueller Fall vor dem FG Münster zeigt: Wer Betrügern aufsitzt und Geld verliert, kann den Schaden steuerlich nicht ohne Weiteres geltend machen. Wann Zahlungen als außergewöhnliche Belastung anerkannt werden – und wann nicht.

Ab dem 01.01.2027 wird die Bekanntgabe von Steuerbescheiden durch die elektronische Zustellung zur Regel – das Papierdokument wird zur Ausnahme.

Verluste aus Kapitalanlagen konnten bisher nur in der Höhe begrenzt steuerlich abgesetzt werden. Durch das Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024) ist jedoch nunmehr eine unbegrenzte Verlustverrechnung im Einzelfall möglich. Nachstehend dazu die praktischen Einzelheiten.

Wer anonym beim Finanzamt angezeigt wird, hat in der Regel keinen Anspruch darauf, den Inhalt dieser Anzeige zu erfahren. Das hat der Bundesfinanzhof nun ausdrücklich bestätigt. Für Unternehmer stärkt das Urteil die Bedeutung des behördlichen Geheimhaltungsschutzes – auch bei unbegründeten Hinweisen.

Bildung schützt nicht vor Steuern – jedenfalls nicht immer. Der BFH hat klargestellt, warum Lehrtätigkeit über eine GmbH zur vollen Gewerbesteuer führen kann, während selbstständige Lehrer auch ohne Vertrag mit den Schülern umsatzsteuerfrei bleiben. Was jetzt gilt und welche Fallstricke Bildungsträger kennen sollten, lesen Sie hier.

Schätzungen nach der Richtsatzsammlung galten lange als Standard. Doch der BFH hat jetzt Zweifel an deren Tragfähigkeit geäußert – und sendet ein klares Signal: Pauschale Aufschläge reichen nicht mehr.

Eigentlich logisch: Wer länger arbeitet, als er muss, macht Überstunden. Ob Teilzeit- oder Vollzeitkraft, macht dabei keinen Unterschied. Erst ein Urteil vom Bundesarbeitsgericht hat klargestellt, dass Arbeitgeber bei der Vergütung von Überstunden nicht diskriminieren dürfen.

Was zählt als wirksame Entnahme – und wann bleibt der Verkauf steuerpflichtig? Teil 2 zeigt, was das Finanzgericht konkret verlangt: warum Inserate zum falschen Zeitpunkt teuer werden können, welche Nachweise erforderlich sind – und wie Unternehmer sich vor unnötiger Umsatzsteuer schützen.

Welche steuerrechtlichen Fragen beschäftigen derzeit die höchsten Gerichte? – In diesem Beitrag geben wir einen Überblick über ausgewählte Verfahren, die aktuell beim Bundesverfassungsgericht oder Bundesfinanzhof anhängig sind – und deren Ausgang erhebliche Auswirkungen auf die Steuerpraxis haben kann.

Das FG Münster hat mit Urteil vom 23.06.2025, Az.: 10 K 1483/24 E, zur steuerlichen Abzugsfähigkeit von Aufwendungen der sog. Bestattungsvorsorge als außergewöhnliche Belastungen (agB) entschieden.

Mit dem neuen Umwandlungssteuer-Erlass 2025 bringt die Finanzverwaltung weitreichende Änderungen bei den Sperrfristregelungen des UmwStG auf den Weg. Besonders betroffen sind Einbringungen und Anteilstauschvorgänge unter dem gemeinen Wert.

Fahrzeuge aus dem Betriebsvermögen verkaufen – aber ohne Umsatzsteuer? Das geht, wenn vorher eine steuerfreie Entnahme möglich ist. Doch der Teufel steckt im Detail: Ohne klare Dokumentation wird’s teuer. Ein aktuelles Finanzgerichtsurteil zeigt, was Unternehmer jetzt beachten müssen.

Viele Onlineprojekte finanzieren sich teilweise über freiwillige Unterstützungszahlungen – sog. Donations oder Patenschaften. Doch wie sind diese steuerlich zu behandeln? Ein aktuelles Urteil bringt Klarheit und zeigt, unter welchen Voraussetzungen die Umsatzsteuer außen vor bleibt – inklusive voller Vorsteuererstattung.

Mit der Privatinsolvenz (Verbraucherinsolvenz) nebst anschließender Restschuldbefreiung erhält der Schuldner die Chance für einen wirtschaftlichen Neuanfang.

Gerät die GmbH in finanzielle Schwierigkeiten, muss schnell gehandelt werden. Denn der Geschäftsführer ist verpflichtet, bei bestimmten Insolvenzgründen innerhalb der vorgegebenen Fristen einen Insolvenzantrag zu stellen. Geschieht das nicht, droht ihm die persönliche Haftung bei gegen ihn gerichteten Ersatzansprüchen.

Je nach persönlicher, beruflicher oder unternehmerischer Situation kommen verschiedene Insolvenzverfahren in Betracht. Welches im konkreten Einzelfall einschlägig ist, erschließt sich nicht ohne Weiteres. Eine erste Orientierung bietet der folgende Überblick.

Am Tag der Verfahrenseröffnung erlässt das Insolvenzgericht einen Eröffnungsbeschluss, wonach das Insolvenzverfahren offiziell eröffnet wird. Damit enden die vorläufigen Verfahren, also auch der Schutzschirm. Zugleich wird ein Insolvenzverwalter oder ein Sachwalter bestellt, d.h. in der Regelinsolvenz ein Insolvenzverwalter nach § 27 InsO, der die volle Kontrolle über das Vermögen des Schuldners erhält.

Je nach Stadium vor und innerhalb des Insolvenzverfahrens bestehen verschiedene Möglichkeiten, die Gesellschaft erfolgreich zu sanieren. Die Optionen reichen vom Debt-to-Equity-Swap, StaRUG-Verfahren, Verkauf der GmbH vor Insolvenzeintritt Schutzschirmverfahren, Eigenverwaltungsverfahren ohne Schutzschirm, Insolvenzplanverfahren bis zur übertragenden Sanierung.

Das Bundesverfassungsgericht hat das Willkürverbot im Steuerrecht gestärkt: Auch mündliche oder gelebte Vereinbarungen zwischen verbundenen Unternehmen können steuerlich anerkannt werden – selbst bei hohen Beträgen. Gleichzeitig hat der BFH klargestellt, welche E-Mails Unternehmen im Rahmen einer Außenprüfung wirklich vorlegen müssen. Zwei Entscheidungen, die die Praxis spürbar entlasten.

Manche Einzelunternehmer und Freiberufler haben sich mit ihrer selbstständigen und als natürliche Person ausgeübten Tätigkeit hoch verschuldet. Das kann ebenso für ehemalige GmbH-Geschäftsführer gelten, vor allem wenn sie zuvor auch noch in der persönlichen Haftung gestanden haben.

Die Finanzverwaltung hat infolge umfangreicher gesetzgeberischer Maßnahmenpakte einen neuen sog. Umwandlungssteuer-Erlass 2025 (UmwStE 2025) erlassen. Hierzu haben wir bereits grundlegend in unserer Oktober-Ausgabe von „Steuer‑Sparbrief AKTUELL“ berichtet.

Wird eine Erbschaft nicht sofort, sondern erst Jahre nach dem Todesfall unter den Erben aufgeteilt, droht nach bisheriger Auffassung schnell der Verlust steuerlicher Vorteile. Doch mit Urteil vom 15.05.2024 (Az.; II R 12/21) hat der Bundesfinanzhof (BFH) klargestellt: Auch bei einer späteren Erbauseinandersetzung können steuerliche Begünstigungen – etwa für Betriebsvermögen oder das Familienheim – weiter berücksichtigt werden.

Mehr Flexibilität, geringere Steuerlast – die atypisch stille Gesellschaft kann in bestimmten Fällen ein echtes Steuersparmodell sein. Vorausgesetzt, die Gestaltung hält dem Fremdvergleich stand.

Die W‑ID wird seit November 2024 stufenweise an alle wirtschaftlich Tätigen vergeben. Ab dem Jahr 2027 wird ihre Nutzung verbindlich. Wer sie schon nutzt und was sich ändert.

Das Schutzschirmverfahren bietet dem Schuldner die Möglichkeit, unter dem Schutz eines besonderen Verfahrens in Eigenverwaltung innerhalb von drei Monaten einen Sanierungsplan aufzustellen, der nach Eröffnung des Insolvenzverfahrens als Insolvenzplan durchgeführt werden soll (§ 270d Abs. 1 InsO).