Einkommensteuer

Aufwendungen für Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte dürfen bei Selbstständigen grundsätzlich nur eingeschränkt den Gewinn mindern. Der BFH hat jetzt geklärt, wann ein betriebliches Büro als Betriebsstätte gilt – auch wenn der Unternehmer überwiegend im Außendienst arbeitet.

Eine Einkommensteuererklärung einfach nicht abzugeben, um eine mögliche Nachzahlung hinauszuschieben, kann teuer werden. Selbst wenn sich eine vorsätzliche Steuerhinterziehung nicht nachweisen lässt, kann eine leichtfertige Steuerverkürzung vorliegen. Ein aktuelles Urteil zeigt zudem: Elektronisch übermittelte Lohndaten schützen nicht vor den Folgen einer verletzten Erklärungspflicht.

Ob es die konkrete Abgabe von Ware ist oder das Zurverfügungstellen von Fahrzeugen – für Sachspenden aus dem Unternehmen heraus gelten besondere Regeln und explizite steuerliche Vorschriften.

Ein Insolvenzplanverfahren kann Unternehmen die wirtschaftliche Sanierung ermöglichen. Steuerlich stellt sich anschließend häufig die Frage, in welchem Veranlagungszeitraum ein dadurch entstehender Sanierungsgewinn zu erfassen ist. Das FG Niedersachsen hat hierzu eine praxisrelevante Entscheidung getroffen.

Belege sammeln reicht künftig nicht mehr aus. Der BFH verschärft die Anforderungen an die Dokumentation eines häuslichen Arbeitszimmers deutlich. Besonders Einnahmenüberschussrechner sollten ihre Aufzeichnungen jetzt überprüfen – die Pflicht zur getrennten Erfassung gilt jedoch grundsätzlich auch für bilanzierende Unternehmer.

Im Teil 1 des Beitrags hatten wir uns mit der Seitwärtsabfärbung befasst. In diesem Teil erläutern wir die Aufwärtsabfärbung.

In der Praxis können Verluste aus Vermietung und Verpachtung die persönliche Steuerlast regelmäßig mindern. Daher sollten diese in geeigneten Fällen vollständig und fristgerecht gegenüber dem Finanzamt erklärt werden. Unterbleibt dies oder erfolgt die Erklärung erst verspätet, kann dies dazu führen, dass die Verluste steuerlich nicht mehr berücksichtigt werden können – wie der Streitfall des FG Düsseldorf (Urteil vom 31.03.2026, Az.: 10 K 817/24 E) zeigt.

Erträge aus dem Verleih von Bitcoin und anderen Kryptowerten unterliegen nach Auffassung des FG Köln nicht der Abgeltungsteuer. Stattdessen greift der persönliche Einkommensteuersatz. Das Urteil hat erhebliche praktische Bedeutung für private Anleger mit Krypto-Erträgen.

Welche Pauschalen können Unternehmer und Arbeitnehmer bei Auslandsreisen steuerlich geltend machen? Was gilt, wenn höhere Aufwendungen mit Belegen nachgewiesen werden? Welche anteiligen Kürzungen müssen Sie vornehmen, wenn Verpflegung gestellt wird?

Bei der Einkommensteuererklärung 2025 sind höhere Kinderbetreuungskosten als bisher steuerlich absetzbar. Zugleich prüfen die Finanzämter den Ansatz von Aufwendungen für die Kinderbetreuung deutlich strikter.