Einkommensteuer

Im Teil 1 des Beitrags hatten wir uns mit der Seitwärtsabfärbung befasst. In diesem Teil erläutern wir die Aufwärtsabfärbung.

In der Praxis können Verluste aus Vermietung und Verpachtung die persönliche Steuerlast regelmäßig mindern. Daher sollten diese in geeigneten Fällen vollständig und fristgerecht gegenüber dem Finanzamt erklärt werden. Unterbleibt dies oder erfolgt die Erklärung erst verspätet, kann dies dazu führen, dass die Verluste steuerlich nicht mehr berücksichtigt werden können – wie der Streitfall des FG Düsseldorf (Urteil vom 31.03.2026, Az.: 10 K 817/24 E) zeigt.

Erträge aus dem Verleih von Bitcoin und anderen Kryptowerten unterliegen nach Auffassung des FG Köln nicht der Abgeltungsteuer. Stattdessen greift der persönliche Einkommensteuersatz. Das Urteil hat erhebliche praktische Bedeutung für private Anleger mit Krypto-Erträgen.

Welche Pauschalen können Unternehmer und Arbeitnehmer bei Auslandsreisen steuerlich geltend machen? Was gilt, wenn höhere Aufwendungen mit Belegen nachgewiesen werden? Welche anteiligen Kürzungen müssen Sie vornehmen, wenn Verpflegung gestellt wird?

Bei der Einkommensteuererklärung 2025 sind höhere Kinderbetreuungskosten als bisher steuerlich absetzbar. Zugleich prüfen die Finanzämter den Ansatz von Aufwendungen für die Kinderbetreuung deutlich strikter.

Durch die vermehrte Nutzung elektronischer Rechnungen gibt es neue Vorschriften für den steuerlichen Abzug von Bewirtungsaufwendungen. Was ist zu bedenken, was ändert sich, worauf achtet das Finanzamt besonders?

Wer Vermögen frühzeitig an die nächste Generation überträgt, kann mehrere steuerliche Freibeträge kombinieren – und dadurch Einkommensteuer und Schenkungsteuer. Eine vorausschauende Gestaltung lohnt sich besonders bei Kapitalanlagen, Immobilien oder größeren Geldbeträgen.

Wird ein Testament erst nachträglich gefunden, kann das erhebliche steuerliche Folgen haben. Doch was gilt, wenn bereits ein Steuerbescheid ergangen ist? Der BFH hat entschieden, wie lange das Finanzamt noch korrigieren darf – und ab wann die Verjährungsuhr wirklich tickt. Wichtig für alle Fälle mit streitigen Erbfolgen.

Der Bundesfinanzhof hat klargestellt: Wenn mit einer Steuererstattung zu rechnen ist, darf nur der Insolvenzverwalter den Antrag auf Einkommensteuerveranlagung stellen – nicht der insolvente Arbeitnehmer selbst. Das schützt die Insolvenzmasse und bringt steuerliche Klarheit.

Ohne Belege, ohne komplizierte Berechnungen: Der Pflege-Pauschbetrag ist eine einfache Möglichkeit, Pflege steuerlich geltend zu machen – sofern die Voraussetzungen erfüllt sind.